Copyright © 週3日だけ働いて生活するフリーコンサルタントのビジネス情報局 All Rights Reserved. 新しく社宅の制度を導入する企業の経理担当者としては、勘定科目が気になります。さらに気になるのは法人税と消費税、所得税など税務でしょう。借り上げ社宅における、それぞれの取り扱いについて解説します。, 社宅の家賃を処理する際には、月極駐車場や事務所・店舗の賃料と同じ勘定科目を使います。一般的には「地代家賃」となり、損益計算書上の販売費及び一般管理費に分類されます。, 勘定科目名称は、支出の内容を端的に言い表していればどれでも構わないのですが、類似する内容のものが別の勘定科目になっていたり、反対にまったく別のものが同じ勘定科目になっていたりするようでは、管理上問題となります。, また、税務上の処理がスムーズになるように考える必要もあります。自社の経理規定と処理の実務を考慮して決めていくことになるでしょう。全社的に社宅制度がある場合は、大きな金額になります。監査法人がついている会社であれば、相談することをおすすめします。, 一部従業員による自己負担がある場合は、少し複雑です。後述の消費税の問題があるため、自己負担分は「雑収入」または「受取家賃」などとすると処理しやすいでしょう。または、専用に勘定科目を作るという方法もあります。, 住宅の家賃は、消費税非課税取引です。社宅として借りる場合も同様で、課税仕入として処理することはできません。従業員の自己負担がある場合、非課税仕入のマイナスとして処理せず、非課税売上として処理します。勘定科目を収益として計上した方がいいというのは、このためです。, 地代家賃の戻りとして処理するなら、貸方に計上した消費税の処理に注意する必要があります。会計ソフトでどのような処理ができるか確認しましょう。, 処理を間違えると課税売上割合が変わるため、納税額が変わってしまいます。本来は非課税売上げになるものを非課税仕入れの戻りとして処理すると、課税売上割合が高くなります。そのため、収める税金が少なくなり過少申告になってしまうので注意してください。, ・ 課税売上割合 新しく社宅の制度を導入する企業の経理担当者としては、勘定科目が気になります。さらに気になるのは法人税と消費税、所得税など税務でしょう。借り上げ社宅における、それぞれの取り扱いについて解 … 私の両親や私が、社宅に対して、月額2万円を支払っていれば、社宅として経費算入できることを、国税庁が証明してくれたのです。 つまり、私の会社は、月額家賃10万円をオーナーに支払い、2万円の家賃を個人から得ることになります。

個人事業主のアラフォー男(ささぶね)です。 青色申告を始めたことがきっかけで、簿記や節税などの勉強をするようになり日商簿記2級やFP2級・AFPの資格を取得しました。 当サイトでは、個人事業主やフリーランスのお金の管理に役だつことを中心に情報発信しています。. COPYRIGHT © EZAKI TOTAL MANAGEMENT OFFICE.

水道光熱費、インターネット通信、駐車場 の経費について、借上げ社宅と見られる 可能性もあるのかという疑問がでました。 私の個人的な考えとしては、 まるっきりホテルの代わりですので すべて経費で処理できるのではないか、 と思っています。 ③(その年度の敷地の固定資産税の課税標準額)*0.22%, 計算するのが面倒なので、ほとんどの人は、社宅家賃の5割に設定しているのだと分かりました。, そう考えた私は、多少、面倒でも上記の式で、賃貸料相当額というものを計算してみることにしました。, 私は物件を社宅として借りているだけ、つまり借主なので、固定資産税の額など分かるはずがありません。, すると、案の定、固定資産税課税標準額を開示することについて、オーナーから、難色を示されました。, オーナーとしては、よく分からない会社に、固定資産税の金額を知られたくなかったのでしょう。, このままオーナーと交渉を続けても難しいことが分かりましたので、オーナー経由で調べることは諦めました。, を用意することで、固定資産税評価証明書(地域によっては、公課証明書と呼ぶ場合もあり)というものを発行してくれました。, さきほどの複雑な計算式に当てはめると、私の社宅の賃貸料相当額は約2万円だということが分かりました。, 私の両親や私が、社宅に対して、月額2万円を支払っていれば、社宅として経費算入できることを、国税庁が証明してくれたのです。, つまり、私の会社は、月額家賃10万円をオーナーに支払い、2万円の家賃を個人から得ることになります。, 先ほどの家賃ベースだと、60万円しか、損金算入できなかったところ、少し手間をかけて計算してみたら、96万円を損金算入することができるようになったのです。, しかし、そのセカンドハウスを社宅化することで、全く異なる仕組みに変化を遂げました。, 月額10万円が私のもとから消えていくことに変わりはありませんが、そのうち8万円を経費とみなすことができるようになったのです。, 社宅の規模によっては、小規模企業共済や経営セーフティ共済を使った節税方法よりも効果があるかもしれません。, 多少面倒なことであったとしても、お金の話をきちんと理解することで、大幅な節税をすることができるということが分かりました。. URL必須; 1人2回まで; 登録: 2007/05/08 11:40:59; 終了:2007/05/08 15:49:06; ベストアンサー. ・税金も保険料もお得に!現物給与のススメ 【経費】jafの年会費について|勘定科目・仕訳例・対象車種 経費 2019.4.13 【経費】バイクの勘定科目や仕訳例について(購入代金・維持費・修理代) 経費 2018.8.23 確定申告で化粧品を経費にすることはできる? 経費 2018.1.8 社宅とは、役員や社員の福利厚生の一環として会社が用意した住居のことをいいます。中小企業では、賃貸マンションを借りたりして、それを社宅とする場合も多いのではないでしょうか。そのような社宅を『借上社宅』といいます。, 社宅を役員や従業員に対して貸した場合には、「通常の賃貸料の額」をその役員や従業員から徴収しなければ、給与として課税されることになります。, しかし、言い換えれば「通常の賃貸料の額」を徴収していれば、それを超える額は会社の地代家賃として経費で落とせるということです。, ① (その年度の家屋の固定資産税の課税標準額)× 0.2%

会社にとっては福利厚生の手段といえますが、節税対策にもなり、両者にメリットのある制度といえるでしょう。, 今回は、会社の経理の立場で社宅の家賃をはじめ、礼金や敷金に関する仕訳を勉強していきましょう。. WordPress Luxeritas Theme is provided by "Thought is free". 社宅は通常の賃貸料の額を徴収していれば、それを超える額は会社の地代家賃として経費で落とすことができます。役員と従業員それぞれの通常の賃貸料のが額の計算方法を解説いたします。 役員社宅という制度があり、会社が社長の自宅を借り上げて、社長自身に自宅を賃貸する形にすれば費用の5割を経費に精算できます。 さらに経費として認められる範囲を広げる場合、 固定資産評価証明 を手に入れれば 費用の8割以上 を経費に精算できる可能性もあります。 アパートの家賃が相場よりも安い場合、洗濯機を置く場所が室外かもしれません。室外に洗濯機を... 法人や個人事業主が不動産を購入、賃貸した場合、仲介手数料をはじめ、諸々の費用がかかります。これら... 家賃滞納者がいると、その分家賃収入が減ってしまうことになります。家賃滞納をする人は、様々な理由が... 気が付くと部屋の中を小さな虫が飛んでいた、というご経験はありませんか。窓が閉まっているのにど... 実家を建て直して新たに二世帯住宅を作る場合、気になるのはその価格です。すでに土地ありなのです... 管理している賃貸物件の駐車場で、幼稚園児くらいの子供が遊んでいて困っていませんか?子供はどのよう... アパートを含めた賃貸物件は、入居審査が通りさえすれば、誰でも入居できるものです。しかしその一... 多くの家庭では、将来的に戸建てのマイホームを持つことは大きな夢なのではないでしょうか。しかし... 家賃収入や賃貸収入があるかたの勘定科目にスポットを当ててお話します。個人で経営をしているのか、法... マンションにお住まいの方で、ピアノの演奏をしている、またはピアノの購入を検討している方もいらっし... 引っ越しをするために見つけたアパートなどの賃貸物件。大家さんと賃貸借契約書を交わしたのに... 契約したアパートにガスコンロが無い場合、自分で購入して設置する必要があります。せっかく買った... 近年、家賃滞納のリスクが多いことからアパート契約時の審査が厳しくなっています。中でも最も厄介なの... アパートを借りている入居者の中には、アパートの表札を手作りして出す方がみられます。ネットを見れば... 引っ越しをしたら、周りのお宅に挨拶に伺うことが一般的です。では、女性がアパートに引っ越した際... 住宅に関する福利厚生でよくあるのが、従業員が本人名義で借りた住宅に対して、会社が家賃の一部を負担する制度です。, 大家さんへの家賃の支払いは会社が行い、家賃の一部を従業員から徴収することになります。, このとき、従業員から家賃を徴収せず無償で貸与すると、現物支給の給与とみなされ、住宅手当と同様に課税対象となってしまいます。, 給与ではなく「社宅の貸与」として非課税扱いとなるのは、従業員から家賃相当額の50%以上を徴収する場合に限られるのです。, このような事情から、社宅を貸与している会社は、従業員から家賃の50%を徴収している場合が多いようです。, では、前提として、会社が家賃相当額8万円の住宅を借り上げ、従業員に貸与して、給与時に4万円を徴収している場合の仕訳をみていきましょう。, ちなみに、賃貸マンションなどでは家賃と別に共益費が課せられますが、共益費は家賃相当額に含まれるため、仕訳上は区別しないこととします。, まず最初に、借り上げ社宅の貸与に関して仕訳をする取引は、時系列でいうと次のようになります。, ①会社が、契約時に借り上げ社宅の礼金を大家さんに支払ったとき。②会社が、契約時に借り上げ社宅の敷金を大家さんに支払ったとき。③会社が、借り上げ社宅の毎月の家賃を大家さんに支払ったとき。④会社が、従業員から借り上げ社宅の家賃を、給与天引きで徴収したとき。, まずは、①②の会社が社宅用の住宅を借り上げ、最初に大家さんに礼金と敷金を支払って契約する場合の仕訳をみていきましょう。, 礼金は、特に決まった勘定科目はありませんが、返金されないお金なので、会社は費用処理をします。, 振込手数料を会社が負担した場合は、同じく支払手数料になりますが、摘要を分けて2段で仕訳する方がよいでしょう。, ちなみに、礼金が20万円未満であれば、当該年度に全額損金として費用処理することができます。, もし、20万円以上である場合は、法人税法上「建物を賃借するために支出する権利金等(税法上の繰延資産)」に該当します。, そのため、いったん繰延資産に計上したうえで、契約年数で償却していくことになります。, 礼金を繰延資産にする場合の例としては、たとえば上記の物件を5件借り上げ、5人の従業員に貸与していた場合などです。, 翌年の3月末に償却することになりますが、その際は、400,000円÷5(年)×6/12で、10月~翌3月までの6ヶ月間の月割り計算で償却額を計算します。, また、償却については、契約年数が5年未満の場合においては契約年数で償却しますが、5年以上の契約では、5年で償却することとされています。, そのため、支払ったときには費用ではなく、敷金や差入保証金など資産(投資その他の資産)として計上します。, そして、退去時に敷金が戻ってきた場合には、逆仕訳をしますが、原状回復費用などを差し引かれる場合があります。, たとえば、敷金80,000円のうち20,000円が原状回復費用として差し引かれて、60,000円が返金された場合の仕訳は以下の通りです。, なお、消費税の扱いに関してですが、消費税法上、居住用建物の賃借に関しては通常消費税は非課税になります。, ただ、家賃は通常翌月分を前払いすることが多いため、実際には翌月の費用を前月に支払っていることになります。, そのため、支払ったときは前払費用で処理し、翌月月初に地代家賃に振り替えて前払費用を取り消します。, ちなみに、最初に礼金や敷金を支払って契約する際にも、一般的には前払い家賃の支払いを求められますので、この仕訳が必要となってきます。, 勘定科目は、家賃を支払ったときの地代家賃のマイナスとして処理するか、営業外収入として受取家賃や雑収入で処理するかのどちらかです。, また、給与が翌月払いなどの場合は、月末に未払費用を計上する際に、借方を給与として受取家賃を以下のように計上します。, (借方)給与 200,000/(貸方)未払費用 140,000 預り金 20,000 受取家賃 40,000, ところで、従業員から家賃を受け取る際の仕訳でポイントとなるのは、消費税の区分です。, 間違えてしまうと、消費税の仕入税額控除の計算の際に、課税売上割合などに影響を及ぼすかもしれません。, 安全策をとるなら地代家賃は使わず、受取家賃を使用し、会計ソフトなどで受取家賃に非課税売上を紐づけして登録しておくとよいでしょう。, つまり、社宅の家賃に関する仕訳は、この消費税区分がひとつのポイントといえるでしょう。, 単に社宅に関する仕訳といっても、お金が動く際には、すべて性質の違う取引が発生しています。, しかも、金額によって費用計上するか、資産計上して償却していくかが変わったり、取引の性質によって消費税区分が変わります。, 仕訳の際には、勘定科目に関しては絶対の規定はありませんが、金額には注意を払わなければなりません。, また、一番のポイントは消費税で、区分を間違わないように正確に仕訳することが必要ですね。. 〒171-0021 東京都豊島区西池袋3-21-13 ウエストパークタワー池袋2307, 業務エリア:東京都23区・多摩東部、埼玉県南部、神奈川県横浜市・川崎市、千葉県西部、ほかご相談ください, 自宅の家賃はあくまでプライベートの支出ですから、経費に落ちないというのが原則になります。, しかし、自宅の一部を仕事場としてつかっているのであれば、家賃の一部を経費に落とすことが可能です。, ほかにも、車代、ガソリン代、電話代、電気代、インターネット代など仕事とプライベートが混在している支出は多くあると思います。, 家事関連費とは、家事上(プライベート)と業務上(仕事)の両方にかかわりがある費用をいいます。, しかし、一定の要件を満たす家事関連費については、経費に落とすことが可能です。なお、家事関連費を経費に落とすための要件は、下記のように青色申告か白色申告かにより異なります。, 青色申告者については、家事関連費のうち事業の遂行上直接必要であったことが明らかにされる部分の金額を経費に落とすことができます。, つまり、家事関連費を適正な基準により按分すれば(たとえば、家賃であれば面積や部屋数で按分するなど)、事業用部分を経費に落とすことができます。, 白色申告者の場合は、下記の要件を満たす家事関連費のうち、事業の遂行上直接必要であった部分の金額を経費に落とすことができます。, 青色申告者と違う点は、1つ目の要件にある主たる部分という点です。主たる部分は、50%超を基準に判断します。, つまり、白色申告の場合は、事業かかわる部分が50%超である家事関連費でなければ、その家事関連費を経費に落とすことはできません。, たとえば、50㎡のマンションのうち事業につかっている部分が15㎡しかないのであれば、事業用部分は3割しかありませんので50%超の要件を満たさず、白色申告者はそのマンションの家賃を経費に落とすことができないということになります。, 家事関連費のうち事業にかかわる部分に相当する金額を経費に落とすことができますが、家事関連費を事業用部分と家事用部分に按分する方法については、特に決まりがあるわけではなく、合理的な基準で按分すればよいことになっています。, そのため、按分方法はご自身が合理的だと思う基準を用いて構いませんが、一般的に用いられる按分基準をご紹介しておきます。, 家賃を事業部分と家事部分に按分する基準として最も分かりやすいのは、床面積で按分する方法です。自宅全体の床面積のうち、仕事につかっているスペースの床面積の割合を用いて家賃を按分します。, もっと簡単に按分したいのであれば、部屋数で按分する方法もあります。3部屋のうち1部屋を仕事につかっているのであれば、家賃の3分の1を経費に落とす、といった具合です。, 家賃だけではなく、火災保険料や電気代なども家賃と同じ按分基準を用いることが多いです。, ちなみに、自宅の水道代やガス代については、自宅での仕事が事務作業くらいであれば、水道やガスを仕事でつかうことはほとんどないと思いますから、これらを経費に落とすのは難しいかもしれません。, 自宅の固定電話を仕事でも使っている場合や、携帯電話を仕事でもプライベートでも使っている場合には、その電話の仕事での使用割合を用いて電話代を按分するのが一番合理的です。, 使用割合の求め方は、通話履歴などをもとに仕事につかっている割合を出せれば一番よいですが、そこまでするのは大変だと思います。, なので、何回に1回くらいの割合で仕事のために電話をつかっているか、というくらいの基準で問題ありません。, たとえば、3回に1回は仕事のための電話をかけているのであれば、電話代の3分の1を経費に落とす、という具合になります。, 自宅のパソコンを仕事で使っている場合には、そのパソコン代やインターネット代のうち、仕事での使用割合により按分した金額を経費に落とすことができます。, 按分基準としては、自宅のパソコンを使っているトータルの時間のうち、仕事でパソコンを使う時間はどのくらいか、といったざっくりとした基準で構いません。, なお、パソコンを仕事でしか使っていないのであれば、そのパソコン代やインターネット代は全額経費に落とすことができます。この場合、パソコンを仕事用とプライベート用で2台もっていると、仕事用のパソコンはプライベートで使用していないと主張しやすいです。, 仕事でもプライベートでも使用している車に関係する諸費用についても、仕事での使用割合により按分した金額を経費に落とすことができます。, 車関係の諸費用としては、車本体の購入代金のほか、ガソリン代、車検代、駐車場代などが挙げられます。, なお、高速代については、その高速を仕事のために使ったのか、プライベートのために使ったのかが明白ですから、按分して経費に落とすということはしません。, 白色申告者の家事関連費については、事業部分が50%超でなければ、その家事関連費を1円も経費落とすことができませんので、青色申告を選択することで経費の幅が広がるといえます。, また、家事関連費のうち事業部分を算出する割合については、厳密に計算しなくてもざっくりした割合で構いませんが、なぜその割合を用いているのかをきちんと説明できるようにはしておきましょう。, 確定申告には、白色申告と青色申告があり、青色申告には10万円控除と65万円控除があります。, 青色申告65万円控除を行えば、最低でも15万円の所得税、住民税、国民健康保険料を安くできます。, 青色申告65万円控除のための帳簿作成を代行するだけでなく、そのサポートをすることも可能です。, 税務や建設業許可申請等に関するご質問のみのお電話は受け付けておりませんので、予めご了承お願い致します。, 〒171-0021 東京都豊島区西池袋3-21-13 ウエストパークタワー池袋2307. ②12円*(その建物の総床面積平方メートル)÷(3.3平方メートル) ・ちゃんと答えられる?いまさら聞けない福利厚生と手当の違い 私は、お金に関するノウハウを追求し続けています。 今まで、仕事やプライベートで、さまざまな人と接 ... 私がこの記事を書いているのは2020年6月初旬。 今年は、本当に大変な時代となっ ... 消費税8%。 これが10%になり、さらに増税され…。 嫌な世の中になりましたよね ... 私はフリーランスのコンサルタントをしています。 不動産や株式などの投資も、いろい ... 私は、本ブログ 「週3日だけ働いて生活するフリーコンサルタントのビジネス情報局」 ... 早いもので、2019年もあと10日余となりました。 2019年は、平成から令和に ... 掲載されたブログは、更新情報、逆アクセスランキングも合わせて表示させていただいております。, ※半年以上、更新のないサイト、リンク切れのサイトは削除させていただくことがあります。, .



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