仕事を辞める時に人事の人から『次の会社で働くまで間があるなら... 「待遇・福利厚生補足」 それぞれの通勤手段や距離による非課税額の合計が、非課税になります。 社会保険と雇用保険の手続きは、まだしていないとのこと。 会社に通勤するとき自動車や電車を利用する多くの人が、交通費を会社からもらっていると思います。交通費は給与に含まれて支払われることが多いと思いますので、実質交通費を立て替え先に払っている状況ではないでしょうか?そんな交通費に、社会保険料はかかるのでしょうか。 続きです。 通勤手当が限度額を超える場合の消費税は? 交通費は給与に含まれて支払われることが多いと思いますので、実質交通費を立て替えて、先に払っている状況です。 交通費と一概にいっても、徒歩、自転車、自動車、電車やバスなどの公共交通機関など、通勤手段はさまざまあります。 現状、交通費に社会保険料がかかることになっており、なぜなら国が「交通費は報酬」だと認めてしまっているので、このようなおかしな状況を引き起こしています。, 交通費の支給方法は、会社によってさまざまです。 そう考えると交通費は通勤しているだけなので、労働でも仕事でもありません。 対象となる通勤手段は、電車やバスなどの公共交通機関を利用した場合と、自転車や自動車を利用した場合で、それぞれの通勤手段で、非課税額が異なります。 そんな交通費に、社会保険料はかかるのでしょうか。交通費と所得税との関係も一緒に見ていきましょう。, 交通費に社会保険料はかかります。 しかし、そうならないように、まとまって支払われた交通費は、1ヶ月分ごと給与に換算されて計算されますので、社会保険料が大幅に上がるということにはなりません。 通勤手当:全額支給 しかも、交通費は所得税法上、非課税とされています。 カオナビ製品資料をダウンロード しかし、実費精算である場合でも、社会保険料の対象に交通費は含まれてしまいます。 ⇒自社に必要な人事評価システムの選び方がわかる資料を無料でプレゼント中!【稟議用比較シート付】, 会社が従業員に支払う手当の一つに、通勤手当があります。通勤手当を支給している企業は多いですが、通勤手当にかかる所得税や消費税、社会保険料や雇用保険料などの処理について、正しい理解が進んでいないケースもあるのです。, 通勤手当とは通勤にかかる費用を従業員に手当として支給すること。支給額は、通勤にかかる費用の全部、または一部になります。, 通勤手当はどこの会社にもある一般的な手当の一つに思えるかもしれませんが、中には「通勤手当の支給がない」という人もいるでしょう。実は、通勤手当の支給は企業にとって義務ではありません。よって、通勤手当を導入していない企業もあります。, などの形式があります。条件にもよりますが、通常は1カ月10万円まで非課税扱いとすることが認められています。, 「カオナビ」は使いやすさで選ばれる、人材管理システムです。多様化する社員の個性も一目で把握、活用が進む人材マネジメントを実現します。, 労働基準法などの労働法では、通勤手当の支給が義務付けられていません。そのため、従業員の通勤にかかる費用は原則自己負担となるのです。, などで「通勤手当を支給する」と規定してある場合です。支給金額は会社の任意で決定します。, 交通費とは、営業や出張といった業務遂行のために電車、バス、飛行機、タクシーなどの交通機関を使用した際に発生する移動費のこと。通勤手当と違い、従業員が自分の利用した交通費を立て替えて支払っておきます。, 交通費は税法上、非課税所得に該当します。また、勘定科目上の扱いは、「旅費交通費」として処理します。勘定科目を誤ってしまうと、正しい会計処理ができなくなりますので、交通費の管理はしっかり行ってください。, 通勤手当への所得税の課税は、取り扱いが少し複雑です。間違いやすいので、しっかり覚えておきましょう。, 会社が従業員に支払う「手当」と名が付くものは、基本、従業員個人に対する所得とみなされます。そのため、「手当」と名の付くものは所得税の課税対象となるのです。所得税の課税対象となる「手当」には、, 「手当」と名が付くものは、所得税の課税対象になりますが、通勤手当の場合、課税方法が他の手当と異なります。通勤手当に関しては、一定の範囲内であれば所得税は非課税になるのです。, その理由は、通勤手当が会社への通勤に関する実費を補填することを目的としているため。所得と考えることに当たらないのです。, 通勤手当は、一定の範囲内であれば所得税が非課税になります。ただし現実には、通勤手当の金額が非課税の限度額を超えるようなケースはほとんどないため、通勤手当のほとんどは非課税で処理されています。, 通勤に、自転車や自動車を使っている場合、通勤する距離によって非課税限度額が定められています。, さらに詳しく見ていくと、1カ月当たりの所得税非課税の限度額は、片道の通勤距離に応じて変わると分かります。もし、1カ月当たりの非課税限度額を超えて通勤手当が支給された場合、限度額の超過部分の金額が給与と見なされ、課税対象になるのです。, 超過部分の金額は、通勤手当を支給した月の給与額に上乗せして、所得税および復興特別所得税の源泉徴収を行います。たとえば2km以上~10km未満の場合、1カ月当たりの非課税額は4,200円。超えた部分は給与と合算され課税対象となります。, 交通機関や有料道路を使って通勤している従業員がいる場合、「最も経済的かつ合理的に認められる通常の通勤経路による運賃」を非課税で支給できます。, 「最も経済的かつ合理的に認められる通常の通勤経路」に対して支払われる通勤手当などの金額が1カ月当たり15万円を超える場合、15万円が支給限度額と見なされ、15万円が非課税となります。15万円を超える部分は課税対象です。, 通勤に新幹線を利用している場合、特別急行料金は「経済的かつ合理的な方法による金額」と見なされ非課税限度額によって計算されます。しかしグリーン料金は「経済的かつ合理的な方法による金額」と見なされないため、限度額には含みません。, 正社員以外の雇用者、たとえばパートやアルバイトといった短期雇用者に対しても通勤手当を支給するケースがあります。短期雇用者に通勤手当を支給した場合でも、非課税限度額の計算方法は月を一つの単位にして計算します。, 通勤手当の非課税限度額は、国税庁の税制改正によって変わることがあります。平成28年度の税制改正によって、非課税限度額(免税限度額)の改正が行われたことは記憶に新しいでしょう。, 平成28年度の税制改正で、通勤手当の非課税限度額の上限額は10万円から15万円に引き上げられました。上限額の引き上げによって、税制面で優遇される範囲が広くなったことは、従業員にとっては朗報といえます。, 課税通勤手当は、所得税を課税した通勤手当。よって、課税通勤手当を給与に含めて計算し、年末調整の対象として処理する必要があります。, エクセルで給与計算を行っている場合、補助勘定科目の中で課税と非課税を事前に分けておくと、年末調整時に残高試算表での突き合わせが楽になるでしょう。, を算出するには、通勤手当の金額を全額含めて計算するのです。非課税通勤手当といっても、所得税に関することのみが非課税であって、その他の税金や保険料まで非課税や対象外になるわけではありません。, 通勤手当は、一定の限度額まで所得税が非課税になるため、社会保険の標準報酬月額の計算の除外になると思っている人が少なくありません。しかし、それは間違いです。, などを含めた給与に合算し、税引き前の給与を一定幅で区分した標準月額に当てはめ、標準報酬月額を計算します。, 通勤手当は、割増賃金の計算に合算する必要がない手当です。割増賃金は、「1時間当たりの賃金×割増率」で算出します。「1時間当たりの賃金」を「割増賃金の基礎」ともいいますが、この基礎は従業員に支給している各種手当の金額も含めて計算します。, といった理由から、通勤手当は割増料金の基礎に含めなくても構わないことになっています。, 消費税処理の方法についても別途理解が必要です。通常、必要と認められる通勤手当の金額は、課税仕入れに係る支払対価に該当するものとして処理します。その場合、売り上げに対する仮受消費税から仮払消費税を控除した後、期末に消費税を納付するのです。, 誤った処理によって、控除できるはずの消費税が控除できなくならないように気を付けましょう。, 通勤手当が限度額を超える場合、消費税はどうなるのでしょう?消費税上は、課税仕入れ所得税が非課税であるかは不問です。, つまり通勤手当の消費税は、所得税の限度額に関係なく全額課税仕入れとして処理されます。所得税の場合、一定範囲の限度額までは非課税になりますが、所得税の処理とは処理方法が異なるので注意してください。, 役員報酬に別途通勤手当を支給すると、定期同額給与と見なされることを知っていますか?つまり、役員報酬に通勤手当を含めて支給すると、損をすることになります。, 役員に通勤手当を支給した場合、役員報酬ではなく「旅費交通費」として仕訳をします。もし、通勤手当を役員報酬に含めたかたちで支給している場合があれば、, ということになりかねません。役員に関しても、通勤手当の処理方法をしっかりとマスターし、的確な処理を心掛けてください。, 自宅から最寄り駅までバスの申請をしたのにもかかわらず、徒歩で通勤している

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